個人所得稅

　　3項個人所得稅專項附加扣除標準提高

　　3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除標準，每個嬰幼兒每月提高到2000元。子女教育專項附加扣除標準，每個子女每月提高到2000元。贍養老人專項附加扣除標準，每月提高到3000元。

　　全年一次性獎金個人所得稅政策延續實施

　　居民個人取得全年一次性獎金，符合相關規定的，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照公告所附按月換算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。政策執行至2027年12月31日。

　　個人所得稅綜合所得匯算清繳有關政策延續實施

　　2024年1月1日至2027年12月31日居民個人取得的綜合所得，年度綜合所得收入不超過12萬元且需要匯算清繳補稅的，或者年度匯算清繳補稅金額不超過400元的，居民個人可免于辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳。

　　個體工商戶個人所得稅優惠

　　2023年1月1日至2027年12月31日，對個體工商戶年應納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個人所得稅。個體工商戶在享受現行其他個人所得稅優惠政策的基礎上，可疊加享受本條優惠政策。個體工商戶不區分征收方式，均可享受。

　　上市公司股權激勵有關個人所得稅政策延續實施

　　居民個人取得股票期權、股票增值權、限制性股票、股權獎勵等股權激勵，符合規定條件的，不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。公告執行至2027年12月31日。

　　住房

　　房貸首付比例有調整

　　對于貸款購買商品住房的居民家庭，首套住房商業性個人住房貸款最低首付款比例統一為不低于20%，二套住房商業性個人住房貸款最低首付款比例統一為不低于30%。

　　降低存量首套房貸利率

　　自2023年9月25日起，存量首套住房商業性個人住房貸款的借款人可向承貸金融機構提出申請，由該金融機構新發放貸款置換存量首套住房商業性個人住房貸款。新發放貸款的利率水平由金融機構與借款人自主協商確定，但在貸款市場報價利率（LPR）上的加點幅度，不得低于原貸款發放時所在城市首套住房商業性個人住房貸款利率政策下限。

　　支持居民換購住房有關個人所得稅政策延續實施

　　自2024年1月1日至2025年12月31日，對出售自有住房并在現住房出售后1年內在市場重新購買住房的納稅人，對其出售現住房已繳納的個人所得稅予以退稅優惠。

　　保障性住房有關稅費政策

　　個人購買保障性住房減按1%的稅率征收契稅。自2023年10月1日起，對保障性住房項目建設用地免征城鎮土地使用稅。對保障性住房經營管理單位與保障性住房相關的印花稅，以及保障性住房購買人涉及的印花稅予以免征。

　　對個人購買保障性住房，減按1%的稅率征收契稅。

　　公共租賃住房稅收優惠政策繼續實施

　　對符合地方政府規定條件的城鎮住房保障家庭從地方政府領取的住房租賃補貼，免征個人所得稅。對公租房免征房產稅。對經營公租房所取得的租金收入，免征增值稅。本政策執行至2025年年底。

　　買車

　　新能源汽車車輛購置稅繼續減免

　　對購置日期在2024年1月1日至2025年12月31日期間的新能源汽車免征車輛購置稅，其中，每輛新能源乘用車免稅額不超過3萬元；對購置日期在2026年1月1日至2027年12月31日期間的新能源汽車減半征收車輛購置稅，其中，每輛新能源乘用車減稅額不超過1.5萬元。購置日期按照機動車銷售統一發票或海關關稅專用繳款書等有效憑證的開具日期確定。

　　二手車經銷有關增值稅政策延續實施

　　對從事二手車經銷的納稅人銷售其收購的二手車，按照簡易辦法依3%征收率減按0.5%征收增值稅。執行至2027年12月31日。

　　繼續對掛車減征車輛購置稅

　　繼續對購置掛車減半征收車輛購置稅。購置日期按照《機動車銷售統一發票》、《海關關稅專用繳款書》或者其他有效憑證的開具日期確定。

　　企業稅收

　　2023年以來，截至10月底，我國共出臺延續、優化、完善的稅費優惠政策77項，其中涉及小微企業和個體工商戶的有50項政策。財政部、國家稅務總局聯合發布《支持小微企業和個體工商戶發展稅費優惠政策指引（2.0）》，包括減輕稅費負擔、推動普惠金融發展、支持創新創業、重點群體創業稅收優惠等4個部分，分政策逐一介紹享受主體、優惠內容、享受條件、享受方式、政策依據、政策案例等，讓納稅人繳費人享受政策更便捷、更省心。

　　（來源：中國政府網微信公號）

編輯：李志